Mengikuti lanskap peraturan pajak yang selalu berubah bisa jadi sulit dan memakan waktu. Ketidakpatuhan dapat mengakibatkan biaya yang besar, denda, dan audit.
Menurut data baru yang dirilis pada Oktober 2022 oleh IRS, perkiraan kesenjangan pajak meningkat. IRS mendefinisikan kesenjangan pajak bruto sebagai “perbedaan antara perkiraan kewajiban pajak “sebenarnya” untuk periode tertentu dan jumlah pajak yang dibayarkan tepat waktu.”
Berdasarkan proyeksi IRS untuk 2017-2019, perkiraan rata-rata kesenjangan pajak bruto diproyeksikan menjadi $540 miliar per tahun. Setelah proyeksi pembayaran yang dipaksakan dan pembayaran terlambat lainnya berjumlah $70 miliar, proyeksi kesenjangan pajak bersih menjadi $470 miliar.
Dalam upaya mempersempit kesenjangan pajak, IRS menyatakan telah mengumpulkan lebih dari $4 triliun dalam bentuk pajak, denda, bunga, dan biaya pengguna pada tahun 2021, tahun terakhir yang datanya tersedia.
Mengingat temuan tersebut, orang hanya dapat berharap IRS akan terus meningkatkan upaya kepatuhannya. Ini terutama benar mengingat Undang-Undang Pengurangan Inflasi 2022.
Salah satu ketentuan undang-undang ini mengalokasikan dana tambahan sebesar $79,6 miliar untuk IRS. Berita itu dengan cepat mengangkat alis ketika tersiar kabar bahwa sebagian besar dana akan dihabiskan untuk penegakan kepatuhan.
Memastikan kepatuhan terhadap peraturan pajak selalu menjadi hal yang penting, namun mengingat perkembangan terakhir, hal ini menjadi lebih penting dari sebelumnya.
Apa itu kepatuhan terhadap peraturan pajak?
Kepatuhan peraturan pajak adalah ketika wajib pajak (bisnis atau individu) mematuhi undang-undang perpajakan federal, internasional, dan negara bagian secara tepat waktu.
Ini mungkin tampak mudah, namun tetap patuh dalam lingkungan pajak yang kompleks saat ini bisa menjadi tantangan. Ini terutama berlaku untuk usaha kecil mengingat banyak implikasi pajak yang mereka hadapi.
Apa jenis utama peraturan perpajakan?
Ada tiga jenis utama peraturan pajak, yang menggambarkan jenis peraturan atau hukum baik sebagai peraturan prosedural, legislatif, atau interpretatif. Mari kita lihat lebih dekat masing-masing.
1. Peraturan prosedural
Regulasi prosedural adalah di mana Kongres memberikan otoritas IRS untuk mengelola undang-undang perpajakan melalui aturan yang dibuat IRS untuk kemudahan administrasi. Misalnya, siapa yang harus mengajukan SPT dan kapan jatuh temponya, bagaimana mengajukan perpanjangan, apa yang harus disertakan dalam SPT, dll.
Untuk ilustrasi lebih lanjut, perhatikan contoh berikut:
Ketika Presiden Trump terpilih, dia mencalonkan diri dengan tiket politik bahwa dia akan menyederhanakan pengembalian pajak penghasilan individu sehingga menghitung pajak penghasilan individu menjadi sangat mudah sehingga dapat ditampung di kartu pos. Dia menandatangani sesuatu yang sangat mirip dengan pengembalian pajak penghasilan individu tipe kartu pos ini menjadi undang-undang berdasarkan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan dan IRS membuat peraturan untuk mendukung Undang-undang tersebut. Ini adalah jenis perubahan undang-undang perpajakan prosedural karena memberikan panduan tentang cara melaporkan pendapatan dan pemotongan individu dan bagaimana IRS harus menerima informasi tersebut.
2. Peraturan perundang-undangan
Peraturan legislatif biasanya adalah apa yang dapat dikenakan pajak dan apa yang dapat dikurangkan atau tidak termasuk dalam pendapatan. Ketika pemerintah ingin memberi insentif kepada individu dan bisnis, mereka dapat membuat kredit pajak untuk membujuk orang agar berperilaku dengan cara tertentu atau melakukan pembelian tertentu.
Misalnya, Presiden Biden menggunakan tiket untuk mengurangi gas rumah kaca dan memberi insentif kepada bisnis dan keluarga untuk bertindak hijau dengan menciptakan kredit pajak yang mendorong orang untuk mengurangi jejak karbon mereka. Ini sekarang dapat dilihat di CHIPs and Science Act dan di Inflation Reduction Act. Kami melihat peraturan IRS baru tentang kredit untuk menggunakan tenaga surya atau membeli kendaraan listrik, kredit yang memberi insentif kepada bisnis untuk mulai memproduksi chip semikonduktor di sini di Amerika Serikat, dan yang memberi insentif pada program dan pekerjaan pendidikan STEM.
3. Regulasi interpretatif
Peraturan interpretatif membantu lembaga administratif mengklarifikasi peraturan. Pemberitahuan IRS adalah contoh aturan interpretatif karena pemberitahuan tidak berupaya mengubah undang-undang yang disahkan oleh Kongres — sebaliknya, pemberitahuan memberikan kejelasan jika ada ambiguitas.
IRS akan mengeluarkan peraturan sementara atau peraturan yang diusulkan dan memberi pembayar pajak jangka waktu untuk membaca peraturan dan memberikan umpan balik apakah peraturan tersebut sejalan dengan maksud Kongres. Menerima komentar membantu IRS memberikan panduan interpretatif dalam Pemberitahuan untuk mengklarifikasi bidang hukum yang diperlukan.
Apa itu audit pengukuran kepatuhan pajak?
Audit pengukuran kepatuhan pajak biasanya merupakan audit baris demi baris atas semua yang disajikan dalam SPT pajak individu atau bisnis.
Auditor akan menghubungi wajib pajak dan meminta dokumentasi atau bukti yang mendukung barang-barang yang dikembalikan. Jika pemeriksa menemukan adanya kesalahan jumlah pajak yang terutang, pemeriksa akan mengedukasi wajib pajak dan akan menilai benar jumlah pajak yang seharusnya dibayar. Seringkali ada bunga karena pajak yang tidak dilaporkan berdasarkan kapan pajak itu seharusnya dibayar. Kadang-kadang ada penalti jika ada salah saji kotor dalam pajak yang harus dibayar atau temuan penggelapan pajak yang disengaja.
Audit pengukuran kepatuhan berbeda dengan audit meja atau audit surat, di mana otoritas perpajakan (IRS atau negara bagian) mungkin menginginkan kejelasan atau bukti yang mendukung hanya satu transaksi atau satu item baris pada pengembalian. Dalam hal ini, pembayar pajak umumnya tidak akan menemui IRS atau auditor negara untuk menutup jenis audit ini.
Apa contoh kepatuhan pajak?
Di sisi pajak federal, contoh kepatuhan pajak untuk individu adalah dengan benar melaporkan pendapatan atau akses ke kekayaan dalam satu tahun kalender. Individu biasanya menerima formulir W-2 yang melaporkan pendapatan yang mereka terima dari pemberi kerja mereka, atau jika mereka menjalankan bisnis kecil, mereka perlu mengajukan formulir untuk melaporkan pendapatan bisnis yang mereka terima (dikurangi biaya bisnis biasa dan perlu dibayar). Wajib Pajak patuh apabila menyampaikan SPT tepat waktu sampai dengan tanggal jatuh tempo SPT yaitu tanggal 15 April setiap tahunnya, tidak termasuk perpanjangan.
Apa perangkap umum dalam kepatuhan pajak?
Perangkap umum dalam kepatuhan pajak adalah kesalahan manusia, atau tidak mendapatkan semua informasi dari pemilik bisnis atau individu. Ini dapat mengakibatkan pengurangan yang terlewat atau kesalahan perhitungan. Bahkan ketika semua informasi ada, manusia membuat kesalahan dengan kesalahan matematis dan transposisi angka.
Apa sumber terbaik untuk tetap mengikuti perkembangan peraturan pajak?
Profesional pajak dan akuntansi harus memastikan bahwa mereka memanfaatkan alat dan sumber daya yang diperlukan untuk tetap mengikuti perkembangan peraturan pajak. Ini termasuk:
- Jejaring: Jalankan lokakarya untuk tim pajak untuk berbagi pengetahuan dan pengalaman mereka tentang bidang pajak tertentu.
- Individu juga dapat berlangganan layanan daftar di situs web IRS dan situs web departemen pendapatan negara bagian dan menerima pembaruan email di kotak masuk email mereka dengan berita pajak dan peraturan baru.
- Siaran Web dan Acara: Telusuri acara, termasuk siaran web yang akan datang dan sesuai permintaan, yang diselenggarakan oleh pakar pajak, audit, dan akuntansi terkemuka untuk tetap mendapatkan informasi terbaru.
- Teknologi: Memanfaatkan alat seperti peringatan pajak dan peraturan untuk mendapatkan proposal, undang-undang baru, dan pembaruan peraturan saat dibuka. Idealnya, peringatan semacam itu juga dapat dirancang untuk media sosial atau untuk klien Anda.
Bagaimana Anda memastikan kepatuhan terhadap persyaratan pajak?
Itu tergantung pada kerumitan situasi keuangan wajib pajak, tetapi biasanya menggunakan CPA yang bereputasi baik dan kompeten, agen pajak yang terdaftar di IRS, atau pengacara pajak adalah cara terbaik untuk memastikan kepatuhan terhadap persyaratan pajak.
Namun, sebagian besar individu yang hanya memiliki penghasilan W-2 dari pemberi kerja mereka dapat mengandalkan perangkat lunak pengembalian pajak terkemuka yang akan memandu mereka melalui wawancara pajak online untuk menentukan kewajiban pajak penghasilan mereka dengan benar.
Memastikan kepatuhan pajak bisa jadi sulit, tetapi tidak harus begitu. Profesional pajak dan akuntansi dapat membuat klien mengetahui informasi dengan alat dan teknologi yang tepat. Ambil tindakan hari ini untuk memastikan kepatuhan.
Untuk mempelajari lebih lanjut tentang masalah lain dalam industri akuntansi, baca “Masalah akuntansi teratas di tahun 2023”.