Selamat datang kembali ke sekolah. Semester ajaran baru dimulai

getty

Pendanaan sekolah kembali menjadi berita karena negara berjuang untuk membalikkan tren yang menunjukkan bahwa siswa berprestasi di tingkat yang lebih rendah dari sebelumnya. Secara khusus, anak usia 13 tahun di negara itu menunjukkan penurunan paling signifikan yang pernah dicatat pada penilaian tren Penilaian Nasional Kemajuan Pendidikan dalam matematika. Nilai matematika rata-rata untuk anak usia 13 tahun menurun 9 poin antara tahun ajaran 2019‒20 dan 2022‒23, dan nilai membaca rata-rata menurun 4 poin selama periode yang sama. Dibandingkan satu dekade lalu, nilai rata-rata menurun 7 poin dalam membaca dan 14 poin dalam matematika.

Cara mendanai sekolah—dan membuat pembayar pajak senang—bisa menjadi tantangan. Saat musim panas tiba, banyak negara bagian mencoba pendekatan baru.

Texas

Texas selangkah lebih dekat untuk memberikan paket keringanan pajak senilai $18 miliar kepada pembayar pajak, dengan DPR dan Senat menyetujui tindakan tersebut. Salah satu hasil bagi pembayar pajak adalah tarif pajak properti yang lebih rendah—sesuatu yang dapat diperoleh hampir semua orang di negara bagian ini. Tetapi beberapa khawatir tentang apa artinya itu bagi sekolah umum setempat.

Menurut Lincoln Institute of Land Policy, sekolah umum biasanya didukung oleh pendanaan negara bagian dan lokal. Sekitar setengah dari pendanaan sekolah umum berasal dari sumber pendapatan daerah, dengan pajak properti merupakan sumber pendapatan terbesar untuk sekolah. Oleh karena itu, tarif pajak yang lebih tinggi cenderung berarti pendapatan pajak properti yang lebih tinggi dan tarif pajak properti yang lebih rendah sering kali menghasilkan lebih sedikit pendapatan pajak properti per siswa.

Menurunkan tarif pajak tanpa memperluas basis secara signifikan — artinya memengaruhi lebih banyak pembayar pajak — akan menghasilkan lebih sedikit pendapatan untuk sekolah Texas. Negara bermaksud untuk mengisi celah tersebut dengan metode yang disebut kompresi laju. Sederhananya, negara akan memberikan uang kepada distrik sekolah agar mereka dapat menurunkan tarif pajaknya.

Texas telah mengalokasikan $12,3 miliar untuk mewujudkannya, dengan Gubernur Greg Abbott (R-TX) mengatakan bahwa jumlah tersebut pada akhirnya akan membantu menghilangkan pajak properti di Lone Star State. Gubernur mengharapkan pendanaan untuk kompresi akan datang dari sumber lain, seperti pajak penjualan dan waralaba, yang meningkat karena pertumbuhan baru-baru ini di negara bagian.

Ini bekerja di atas kertas — untuk saat ini. Tetapi beberapa khawatir apa yang akan terjadi setelah $12,3 miliar hilang. Negara secara tradisional mengurangi kontribusinya terhadap pendanaan sekolah umum—bukan sebaliknya. Dan sementara negara sedang mengalami pertumbuhan pesat sekarang, ada pertanyaan nyata tentang apakah itu akan berlanjut, terutama dengan tantangan infrastruktur negara baru-baru ini.

Pemerintah Abbott telah memberi isyarat bahwa dia bermaksud untuk menandatangani RUU tersebut. Pemilih harus menyetujui rencana tersebut pada bulan November agar dapat diterapkan.

Colorado

Colorado juga mengusulkan pengurangan pajak properti dan mengarahkan dolar pembayar pajak.

Di bawah proposal pajak properti—disebut sebagai Prop HH—pemilik rumah dapat memperoleh keringanan hingga $1 miliar per tahun.

Tentu saja, seperti yang telah dibahas sebelumnya, ketika Anda menurunkan tarif pajak properti, pendapatan sekolah biasanya berkurang. Seperti di Texas, Colorado bermaksud menggunakan uang negara bagian untuk membuat beberapa perbedaan. Namun, bagaimana Colorado berencana mewujudkannya sedikit berbeda.

Sejak tahun 1992, Colorado telah mengikuti Bill of Rights Wajib Pajak—disebut TABOR—yang dimaksudkan untuk mengontrol pengeluaran pemerintah. Di bawah TABOR, jumlah yang dapat diperluas oleh dana umum terbatas. Tapi Prop HH akan membiarkan dana umum tumbuh dengan tambahan 1% per tahun.

Bagaimana itu bisa terjadi tanpa menaikkan pajak? Secara tradisional, kelebihan dana umum dibayarkan kepada pembayar pajak sebagai pengembalian dana, yang berarti jumlahnya berubah dari tahun ke tahun. Tetapi meningkatkan jumlah uang yang dapat disimpan negara bagian pada tahun tertentu memungkinkan negara bagian untuk mempertahankan dolar dan membayar pengembalian uang yang lebih kecil kepada pembayar pajak. Hasilnya, di bawah Prop HH, alih-alih membayar pengembalian uang, uang itu akan menggantikan pendapatan sekolah yang hilang karena pemotongan pajak properti.

Seperti di Texas, pemilih Colorado harus menyetujui langkah tersebut pada bulan November.

Pennsylvania

Di Negara Bagian Keystone, otoritas pajak menggunakan taktik berbeda untuk mendanai sekolah—mereka memperjuangkan pendanaan melalui sistem pengadilan. Dan akhir-akhir ini, mereka menang.

Seperti disebutkan sebelumnya, distrik sekolah mengandalkan pajak properti untuk pendanaan. Pajak tersebut dibayar oleh individu dan bisnis.

Sebuah organisasi yang diakui berdasarkan pasal 501(c)(3) dari kode pajak dianggap bebas pajak untuk tujuan pajak pendapatan federal. Status itu federal dan tidak secara otomatis dapat dialihkan ke pajak negara bagian dan lokal. Di seluruh 50 negara bagian, pengecualian bukanlah hal yang pasti—bergantung pada undang-undang negara bagian, badan amal mungkin perlu mengajukan pengecualian khusus dari pajak penjualan dan real estat.

Pennsylvania adalah salah satu negara bagian itu. Agar memenuhi syarat pengecualian untuk tujuan pajak real estat di Pennsylvania, entitas harus memenuhi kriteria tertentu, termasuk persyaratan yang diuraikan dalam Proyek Pemanfaatan Rumah Sakit v. Commonwealth, 487 A.2d 1306 (Pa. 1985). Apa yang disebut “Tes HUP” sangat penting. Entitas harus menunjukkan bahwa ia:

  1. memajukan tujuan amal;
  2. menyumbangkan atau memberikan secara cuma-cuma sebagian besar dari layanannya;
  3. menguntungkan sekelompok orang yang substansial dan tidak terbatas;
  4. membebaskan pemerintah dari sebagian bebannya; Dan
  5. beroperasi sepenuhnya bebas dari motif keuntungan pribadi.

Jika suatu entitas memenuhi uji HUP, itu juga harus membuktikan bahwa entitas tersebut memenuhi persyaratan undang-undang UU 55 (mereka serupa tetapi tidak identik).

Dan ada satu rintangan lagi—persyaratan tambahan di bawah Consolidated County Assessment Law.

Terlepas dari semua rintangan itu, banyak entitas bebas pajak telah menikmati pembebasan pajak properti terus-menerus bahkan ketika misi mereka telah berkembang dan kepemilikan serta struktur kompensasi mereka telah berubah. Itu berarti mereka belum membayar ke dalam sistem pajak lokal meskipun mereka telah menikmati beberapa keuntungan dari pajak properti.

Pengecualian itu bisa sangat mengurangi pendapatan daerah. Akibatnya, banyak pemerintah kota telah meminta entitas bebas pajak untuk PILOT—pembayaran sebagai pengganti pajak. Ini adalah kontribusi sukarela yang biasanya mewakili persentase tagihan bebas pajak entitas.

(Menariknya, PILOT tidak dimulai sebagai program lokal. Idenya dimulai pada tahun 1976 di bawah Presiden Gerald Ford dan dimaksudkan untuk membantu pemerintah daerah mengisi lubang pendapatan terkait dengan tanah federal di yurisdiksi mereka—tanah federal tidak dikenakan pajak oleh pemerintah daerah.)

Tidak semua badan amal ingin berpartisipasi dalam program PILOT—dan tidak semua pemerintah daerah menawarkan opsi tersebut. Tetapi pemerintah daerah tersebut mungkin masih berjuang dengan hilangnya pendapatan karena pengecualian—termasuk Pottstown, yang terletak di Chester County.

Pada tahun 2017, Reading Health System—sekarang disebut Tower Health, LLC—membeli beberapa fasilitas dan properti rumah sakit nirlaba di Montgomery dan Chester Counties. Sementara kedua kabupaten tersebut adalah dua yang terkaya di Pennsylvania, karena distrik sekolah didanai oleh pajak properti, perbedaan antara nilai real estat di komunitas tertentu tercermin dalam anggaran sekolah. Itu menjelaskan mengapa sekolah seperti Lower Merion High School (tempat Kobe Bryant bersekolah) memiliki fasilitas yang jauh lebih baik daripada yang ada di Pottstown High School—meskipun keduanya berada di daerah yang sama.

Di antara properti yang dibeli Tower Health adalah Rumah Sakit Brandywine, Rumah Sakit Jennersville, Rumah Sakit Phoenixville, dan Rumah Sakit Pottstown. Stephen Rodriguez, pengawas Distrik Sekolah Pottstown, memperkirakan bahwa pembebasan pajak untuk Rumah Sakit Pottstown mengakibatkan kerugian sekitar $900.000 per tahun.

Solusinya? Distrik sekolah menggugat—dan mereka tidak sendirian. Gugatan serupa diajukan di Chester County.

Pada tahun 2021, Pengadilan Chester County of Common Pleas Hakim Jeffrey R. Sommer memutuskan bahwa tiga rumah sakit lokal yang dimiliki oleh Tower tidak berhak atas status bebas pajak—keputusan tersebut ditegakkan melalui banding pada tahun 2023. Keputusan awal dalam kasus Pottstown menguntungkan Rumah Sakit Pottstown , tetapi dibatalkan oleh Pengadilan Persemakmuran Pennsylvania pada tahun 2023, menemukan bahwa Rumah Sakit Pottstown tidak berhak atas pengecualian — mengembalikannya ke daftar pajak properti.

Antara lain, pengadilan berfokus pada biaya manajemen (biaya manajemen meningkat dari $4,4 juta pada tahun 2018 menjadi $23,16 juta pada tahun 2020 untuk Rumah Sakit Pottstown) dan kompensasi eksekutif (khususnya, kompensasi eksekutif Tower Health, yang sebelumnya telah digambarkan sebagai “mata bermunculan, ” dikaitkan dengan kinerja keuangan entitas, menunjukkan motif laba) untuk menemukan bahwa rumah sakit tidak memenuhi uji HUP.

Kasus-kasus ini bisa menjadi pengubah permainan bagi Persemakmuran. Lebih banyak kabupaten dan pemerintah daerah dapat melihat kasus Menara sebagai template untuk mengevaluasi apakah rumah sakit dan entitas bebas pajak lainnya memenuhi syarat untuk pembebasan pajak properti—pajak yang dibebaskan tersebut dapat bertambah.

Intinya

Layanan membutuhkan uang. Dan bahkan ketika pembayar pajak setuju bahwa ada nilai dalam layanan tersebut—seperti halnya pendidikan publik—dapat terjadi ketidaksepakatan mendasar tentang cara terbaik untuk membayarnya. Saat pemerintah mencari cara untuk mengurangi pajak, persaingan tekanan untuk mendanai layanan pasti akan dibahas di masa depan.