House Republican berencana untuk sementara menaikkan pengurangan standar dan mengembalikan pengurangan pajak bisnis yang lebih murah hati akan menghasilkan pemotongan pajak sederhana untuk sebagian besar rumah tangga pada tahun 2024, menurut analisis Pusat Kebijakan Pajak baru. Namun, setelah beberapa pemotongan terbesar berakhir, sebagian besar rumah tangga akan menghadapi kenaikan pajak kecil karena usulan pencabutan keringanan pajak energi bersih.
Secara keseluruhan, pendapatan setelah pajak untuk semua rumah tangga akan meningkat rata-rata sebesar 0,4 persen ($380) pada tahun 2024. Rumah tangga dengan pendapatan tahunan antara $75.000 dan $200.000 akan mendapatkan manfaat yang sedikit lebih besar secara rata-rata, dengan para pelapor tersebut melihat keuntungan sebesar 0,5 persen setelahnya. pendapatan pajak. Namun, rumah tangga yang berpenghasilan di bawah $30.000 akan melihat keuntungan rata-rata 0,2 persen atau kurang dalam pendapatan setelah pajak.
Karena banyak pemotongan pajak bersifat sementara, pendapatan setelah pajak akan turun, rata-rata, sebesar 0,1 persen di hampir semua kelompok pendapatan pada tahun 2027. Pengecualiannya adalah rumah tangga berpendapatan terendah, yang hampir tidak mengalami perubahan apa pun dalam pendapatan. pendapatan setelah pajak mereka.
Apa yang ada di RUU
Undang-Undang Keluarga dan Pekerjaan Amerika, yang disahkan oleh House Ways & Means Committee minggu lalu, akan meningkatkan pengurangan standar sebesar $2.000 untuk individu dan $4.000 untuk pasangan pada tahun 2024 dan 2025, seperti yang dianalisis oleh rekan saya Elaine Maag di sini.
Ini juga akan memulihkan kemampuan perusahaan untuk mengurangi biaya investasi modal dan penelitian dan pengembangan (R&D) segera alih-alih selama beberapa tahun dan itu akan melonggarkan batas pemotongan bunga bersih yang dapat diklaim oleh bisnis. Perubahan ini akan berlaku surut tetapi berakhir pada awal tahun 2026.
Paket legislatif mencakup keringanan pajak lain untuk bisnis yang baru-baru ini diperkirakan oleh Komite Bersama Perpajakan akan menelan biaya sekitar $80 miliar selama dekade berikutnya, serta penyesuaian aturan pajak Zona Peluang untuk mendorong lebih banyak investasi di yurisdiksi pedesaan. Itu juga akan mencabut persyaratan pelaporan yang lebih ketat untuk pendapatan yang diperoleh pekerja pertunjukan.
Pemotongan pajak yang diusulkan bersifat sementara, tetapi pemotongan pajak energi bersih dari rencana tersebut—diberlakukan dalam Undang-Undang Pengurangan Inflasi (IRA) tahun lalu—akan bersifat permanen. Terutama, proposal tersebut akan mencabut kredit pajak produksi energi terbarukan dan kredit pajak investasi, sambil mengganti kredit pajak kendaraan listrik IRA yang ditingkatkan dengan versi yang kurang murah hati berdasarkan undang-undang sebelumnya.
Gajah TCJA di Kamar
Jika beberapa pengurangan pajak bisnis yang diusulkan terdengar familiar, itu karena mereka diberlakukan oleh Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) 2017 dan merupakan bagian dari diskusi tahun lalu tentang pemulihan kredit pajak anak 2021 yang lebih murah hati.
TCJA mengizinkan bisnis untuk segera mengurangi investasi modal (pengeluaran penuh). Tapi, dipaksa untuk mematuhi aturan rekonsiliasi anggaran Senat untuk melewati filibuster, para pendukung TCJA membuat ketentuan itu sementara; mulai tahun ini, pengeluaran penuh dikurangi secara bertahap sebelum berakhir seluruhnya setelah tahun 2026.
Karena pembatasan anggaran yang sama, TCJA memasukkan dua kenaikan pajak bisnis yang tidak populer. Biaya yang memenuhi syarat untuk pengurangan R&D sekarang harus diklaim selama periode beberapa tahun, bukan tahun biaya dikeluarkan. Dan batas pemotongan bunga bisnis yang dimaksudkan untuk membayar biaya pengeluaran penuh menjadi semakin ketat pada awal tahun 2022.
Rencana Partai Republik akan membalikkan ketiga ketentuan tersebut, tetapi hanya sampai tahun 2025.
Mengapa pembuat kebijakan GOP ingin membuat tebing lain untuk keringanan pajak bisnis ini setelah 2025? Pada tahun yang sama ketentuan pajak penghasilan individu TCJA akan berakhir. Presiden Joe Biden telah mengisyaratkan kesediaan untuk memperpanjang keringanan pajak penghasilan individu TCJA bagi pembayar pajak yang berpenghasilan di bawah $400.000 jika penggantian kerugian dimasukkan, dan beberapa anggota Kongres Demokrat mendukung pemulihan pengurangan R&D.
Tawar-menawar besar tampaknya dapat dilakukan pada tahun 2025, meskipun negosiasinya tidak akan mudah.
Catatan Teknis
Analisis TPC tentang rencana pajak DPR Republik juga berisi perkiraan jumlah rumah tangga di setiap kelompok pendapatan yang akan menerima pemotongan pajak atau kenaikan pajak berdasarkan proposal tersebut. TPC tidak dapat memasukkan semua ketentuan proposal dalam perincian ini karena keterbatasan data. Terutama, rincian ini tidak mencerminkan perubahan yang diusulkan untuk kredit pajak kendaraan listrik, juga tidak termasuk perubahan pengurangan pajak usaha kecil tertentu atau usulan perluasan keringanan pajak Zona Peluang.
Karena besarnya perubahan kredit pajak kendaraan listrik, kemungkinan sebagian kecil rumah tangga akan mengalami kenaikan pajak pada tahun 2024. Catatan kaki pada tabel TPC memberikan detail teknis yang mengidentifikasi setiap ketentuan yang dikecualikan dari analisis kami.