Dari awal tahun kalender 2021 hingga hari ini, 48 negara bagian dan Distrik Columbia telah memotong pajak. Satu-satunya penahan adalah Alaska dan Nevada.
Seperti yang saya catat dalam laporan yang meringkas pemotongan pajak negara bagian yang disahkan pada tahun 2021 dan 2022, pemotongan pajak negara bagian ini dihasilkan dari campuran pengeluaran terkait pandemi federal, pasar saham (sebelumnya) yang sedang booming, banyak pengeluaran konsumen, dan aspek lain dari ekonomi pasca-COVID. Kombinasi tersebut meningkatkan pertumbuhan ekonomi, meningkatkan pengumpulan pajak negara bagian, dan memberikan surplus besar kepada pembuat kebijakan negara bagian untuk dibelanjakan pada pemotongan pajak.
Akibatnya, negara bagian yang berbeda mengeluarkan pemotongan pajak yang berbeda untuk alasan yang berbeda, tetapi hampir setiap negara bagian—utara, selatan, perkotaan, pedesaan, merah, biru—memotong pajak selama tiga tahun terakhir.
Sebagian besar negara bagian melewati beberapa pemotongan pajak
Tiga puluh dua negara bagian dan District of Columbia meloloskan pemotongan pajak besar-besaran dalam dua dari tiga tahun terakhir, dan 16 negara bagian memberlakukan pemotongan pajak dalam tiga tahun tersebut. Jika ada, ini mungkin kurang dihitung karena didasarkan pada laporan media, dan pemotongan yang lebih kecil terkadang masuk ke kode pajak negara bagian tanpa menarik banyak perhatian.
Negara-negara yang memberlakukan pemotongan pajak dalam beberapa tahun tidak terbatas pada satu wilayah atau partai politik. Georgia yang dikuasai Republik dan Oregon yang dikuasai Demokrat sama-sama meloloskan pemotongan pajak dalam tiga tahun terakhir, sementara Kansas, Kentucky, Maryland, dan Wisconsin meloloskan pemotongan pajak dalam beberapa tahun dengan pemerintahan yang terbagi secara politik.
Secara total, 29 negara bagian dan DC meloloskan pemotongan pajak pada tahun 2021, 35 negara bagian dan DC memotong pajak pada tahun 2022, dan 32 negara bagian (sejauh ini) telah mengurangi pajak pada tahun 2023.
Ada beberapa perubahan jenis pemotongan pajak negara dari tahun ke tahun
Melihat jenis pemotongan pajak tertentu yang disahkan—bukan hanya negara bagian—mengungkapkan beberapa bidang konsistensi dan sumber perubahan lainnya selama tiga tahun terakhir.
Secara konsisten, tarif pajak penghasilan individu dikurangi di 11 negara bagian pada tahun 2021, 12 negara bagian pada tahun 2022, dan sembilan negara bagian pada tahun 2023. (Beberapa negara bagian yang sama mengurangi tarif pajak penghasilan individu beberapa kali; misalnya, Iowa memotong tarif pajak penghasilan pada tahun 2021 dan kemudian menurunkan tarif lebih lanjut pada tahun 2022.)
Sejumlah negara bagian yang serupa juga memberlakukan atau memperluas kredit pajak pendapatan yang diperoleh (EITC) atau kredit pajak anak (CTC) selama masing-masing tiga tahun ini: 13 negara bagian dan DC pada tahun 2021, sembilan negara bagian dan DC pada tahun 2022, dan 11 negara bagian pada tahun 2023.
Pemotongan pajak lainnya berfluktuasi dalam popularitas. Hanya Nebraska yang memotong pajak properti pada tahun 2021, tetapi 11 negara bagian mengeluarkan keringanan pajak properti pada tahun 2022 dan 10 negara bagian melakukannya pada tahun 2023.
Sementara itu, 18 negara bagian mengirimkan potongan pajak satu kali kepada penduduk pada tahun 2022, dibandingkan dengan hanya tiga negara bagian pada tahun 2021 dan tujuh negara bagian pada tahun 2023.
Meskipun pemotongan pajak ini adalah yang paling umum, ini bukanlah daftar yang lengkap. Banyak negara bagian juga mengurangi pajak bisnis dan pajak belanjaan, dan ada pemotongan pajak penghasilan yang tidak melibatkan pengurangan tarif pajak atau memperluas EITC atau CTC (misalnya, keringanan pajak penghasilan untuk manula sangat populer).
Dan seperti yang saya catat di posting sebelumnya tentang pemotongan pajak negara bagian, bagaimana negara bagian memilih untuk memotong pajak (permanen versus sementara; pemotongan tarif versus kredit yang ditargetkan) memengaruhi siapa yang diuntungkan dan biaya pendapatan jangka panjang.
Kontrol politik memengaruhi jenis pemotongan pajak yang diberlakukan
Selama tiga tahun terakhir, 17 dari 23 negara bagian yang memangkas tarif pajak penghasilan individu sepenuhnya dikendalikan oleh Partai Republik. Connecticut dan New York adalah satu-satunya negara bagian dengan “trifecta” Demokrat yang memberlakukan pengurangan tarif pajak penghasilan individu.
Sebaliknya, hanya empat negara bagian—Indiana, Missouri, Oklahoma, dan Utah—dari 29 negara bagian yang memberlakukan atau memperluas EITC atau CTC yang memiliki trifecta Republik. Pada tingkat yang lebih rendah, potongan pajak satu kali juga lebih populer di negara bagian yang dikuasai Demokrat daripada negara bagian yang dikuasai Republik selama tiga tahun terakhir.
Keringanan pajak properti relatif bipartisan. Pemotongan pajak properti disahkan di 10 negara bagian yang dikuasai Republik, tujuh negara bagian yang dikuasai Demokrat, dan satu negara bagian dengan pemerintahan terbagi (Pennsylvania).
Sementara beberapa negara bagian mulai melihat penerimaan pajak negara bagian lambat, yang lain (seperti Mississippi) siap untuk putaran pemotongan pajak lainnya. Pada titik ini, ada banyak bukti pro dan kontra dari berbagai pendekatan. Namun, jika dan ketika diskusi kembali ke kenaikan pajak, beberapa negara bagian mungkin harus bekerja.